是企业内部分析(分析法中什么是存在于企业内部)

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  摘要：煤矿生产企业内部控制体系建设是为满足生产经营管理的需要，然而在实际制度建设应用中存在诸多问题，内部控制管理上的水准差，未能合理提高经营效率和效果，有效增强其竞争力和抗风险能力。文章主要运用SWOT分析方法，从优势、劣势、机会与威胁四个角度全方面分析当前企业内部控制现状，并根据公司内部控制有一定的问题提出强化企业内部控制的政策建议。

  去产能，活下来的煤矿基本都是比较优质的煤矿。这些煤矿在生产经营过程中，既受国家宏观政策分配，又参与市场之间的竞争。企业安全压力巨大，内部存在一些问题，自身实力较弱，难以抵御外部冲击。为了更好的提高自身的竞争力和抗风险能力，有必要建立完善的内部控制制度。以鲁班山北煤矿为例，通过SWOT分析，提出了加强企业内部控制的建议。

  (1)煤炭工业形势看好，煤炭需求为矿井可持续发展提供了保障。到2022年，四川煤炭消费需求为1.08亿吨，其中全省煤炭产量为5200万吨；到2030年，四川煤炭消费需求1.06亿吨，煤炭在一次能源结构中的比重将达到25%左右，为煤炭企业的生存和发展奠定了基础。(2)随国家去产能政策的不断实施，小煤矿、劣质煤矿大量关闭，导致煤炭企业减少，产能下降。目前，煤炭市场正在回升，并呈现出持续稳定的态势，过时或落后的工艺和技术一定不可以满足高产高效的需求。作为国有煤炭企业，尤其是通过国家一级安全生产标准化验收的国有煤矿，具有一定的生存优势。

  (1)作为燃料煤，必然对环境造成污染，对煤炭生产、储存、装载、运输的环保管理要求提高；同时，环保税出台，成本增加加重了企业负担。(2)随国家一系列相关安全监管政策的出台，政府及有关部门对煤矿安全压力的严控形势和力度逐步加强。如果煤矿企业仍然按部就班管理，不进行科学技术创新和科学管理，必然不适应政策和安全形势的需要，在煤矿深化改革中被淘汰，增加煤矿安全管理的难度和压力。因此，煤矿安全管理的压力越大，对安全管理的要求和投入就越高。

  (1)某矿目前经营状况好转，财政负担减轻；经营效益明显，信用逐步恢复。(2)矿井通过国家一级安全生产标准化验收，享受一定的奖励政策。(3)矿井剩余可采储量充足。矿山剩余服务年限长，矿山储量具备设计生产能力，可持续开采。(4)销售运输条件好，运输成本低，竞争力强。一个矿井有专门的铁路运输。运输条件非常多样，运输量是能够保证的。运输成本比当地小煤矿低。

  (1)受煤炭市场影响，掘进救灾欠账严重，采掘接替紧张局面短期内无法根本改变。(2)开采单一，产量低。隧道掘进水平仍处于较低水平，由于招工难和队伍老化，劳动效率低。三年生产计划多掘进的目标难以实现，缓解了接替和救灾的困境。(3)地质条件复杂，煤质不稳定。某矿混煤产品热质只有3900kCal/kg左右，硫分较重，对销售有一定影响，在市场上不占非常大的优势。(4)设备和安全投入不足。投资不足，设备陈旧。近年来，由于煤炭市场持续低迷，近年来矿山连续亏损，企业管理困难，对需要钱的矿山设备维护投入不足，设备出现& ldquo连续轴旋转& rdquo现象非常普遍，导致生产设备陈旧老化，故障频发，，设备更新困难。安全准入门槛提高，监管加强，安全投入增加，整改工程和资金需求量大。(5)灾情非常严重。水、火、气等灾害齐全。此外，随着开采深度的加深，瓦斯灾害越来越严重。煤与瓦斯突出和瓦斯超限治理严重影响矿井安全生产。(6)团队和人才。矿山人才流失严重。煤矿人力资源现状与安全生产需求之间的差距越来越突出。前几年煤炭市场疲软，员工收入不高，技术工人、骨干、技术人才流失严重，就没有帮助到员工。队伍老龄化加剧，综合素养年年在下降。员工的平均岁数为44.4岁。虽然目前煤价高，未来可能会稳定，但想去煤矿工作的人意愿还是不强，一线劳动力难以输入。

  通过以上SWOT分析，企业存在一些竞争劣势，与企业内部控制薄弱不无关系。企业内部控制一直在进行，期间也取得了一些成绩。初步建立了一些规范的管理文件，建立了内部管理环境，培养了员工的内控意识。但仍有一些问题是需要改进和加强。

  受传统生产经营意识的影响，企业管理层对内部管理和内控制度建设不够重视。当他们在生产经营中遇到这一种或那样的问题或漏洞时，就安排制定相应的制度措施进行调控。甚至有的制度只是为了应付上级检查而制定的，实际工作中并没有执行。在执行现有制度时，曾出现制度被人情取代的情况。

  企业内部制定了各种管理制度、方法、措施，但大多数都是各自为政、各自为战，甚至制度之间相互矛盾、相互争斗。系统之间的连接不清晰，内部控制流程不完整，存在破档。同时缺乏完整的监督检查机制，自我约束体系和自我防范体系没有线.企业各方面沟通不畅，互相推诿。

  目前企业内部控制工作处于孤立状态，缺乏与其他部门的信息沟通，整个企业各部门之间的沟通也很差。它是主导的，独立的，制定制度，规范自己的少，要求别人的多，是有倾向性的。执行中出现一些明显的异常问题，就认为其他部门不给力。我们部门是按照我制定的制度执行的。推诿扯皮现象严重，内部控制制度执行效果差。

  在制定企业制度的时候，企业雄心勃勃，做了大量的研究，制定了严谨的制度，并开始执行。在执行中的持久性大打折扣，把制度放在一边，真实的操作管理过程中忘记了制度的存在。违法违规后才把制度拿回来，采取补救措施，不重视全过程管理，往往事后控制。

  通过以上SWOT分析和内部控制问题分析，认识到企业内部控制存在的一些问题。本文提出了相关的政策建议，以促进企业内部控制的完善发展。总结起来，具体如下:

  针对管理层对内部控制认识不足、各部门执行力不强的现状，有必要加强内部控制标准体系的宣传和培训，学习内部控制的理论知识，学习别的企业的实践经验，以提高管理层的质量水平，从全局的高度指导内部控制， 加强内部各环节的有效协作和指导，同时有效提升全体员工的内部控制知识水平，从而为内部控制效率和质量的提高打下坚实的基础。

  要在现有制度的基础上，系统分析总结，摒弃矛盾，摆正位置，逐一完善，使各制度相互衔接，相互支持，相辅相成，形成完整顺畅的内部控制体系。同时，要完善配套的考核体系、检查体系和监督管理体系，使内部控制更加科学和完善。

  内部控制的顺利开展离不开各个管理部门和环节的支持。在具体工作中，各个部门和环节要各司其职，而不是各自为政。加强沟通和联动，促进内部控制有序有效开展。如果部门和环节配合得好，企业的整体内控水平也会上来。

  一方面，从管理层到执行层，都要不折不扣地执行各项制度，形成良好的氛围。另一方面，要构建完善的考核惩罚方案，做到奖惩分明，惩罚公平公正，进一步提升企业内控标准。煤矿的内部控制对未来的安全生产和经营非常非常重要，建立完善的内部控制制度必将有利于企业管理。这样的一个过程不是一蹴而就的，需要持之以恒的坚持和不断的学习。必然能够在实际在做的工作中找出适合自身特点的内控管理手段，从而发挥其积极作用。

  [1]钱。浅谈企业内部控制存在的问题及措施[J].大经贸，2016(06)。

  [2]王·。对生产企业内部控制制度建设的思考[J].中国市场，2013(22)。

  [3]程凯娜。上市企业内部控制缺陷的数据分析及政策建议探讨[J].人力资源管理，2017(09)。